Újabb jelentős könnyítést kaptak az Egyesült Arab Emírségekben működő kisvállalkozások és startupok: az UAE Ministry of Finance 2029 végéig meghosszabbította a Small Business Relief alkalmazhatóságát. A 3 millió AED-es árbevételi értékhatár nem változott.
Röviden
- A Small Business Relief a 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződő adóidőszakokra is alkalmazható (Ministerial Decision No. 131 of 2026).
- Az árbevételi értékhatár változatlanul 3 000 000 AED – és egyetlen korábbi releváns adóidőszakban sem léphette túl a cég.
- A kedvezmény nem automatikus: minden érintett adóidőszakra külön választani kell a Corporate Tax bevallásban.
- A Corporate Tax bevallást akkor is be kell nyújtani, ha nincs fizetendő adó.
- Qualifying Free Zone Person (QFZP) nem veheti igénybe; free zone cégnél előbb a Corporate Tax-státuszt kell tisztázni.
Az Egyesült Arab Emírségek Pénzügyminisztériuma 2026-ban kiadta a Ministerial Decision No. 131 of 2026 számú miniszteri határozatot, amely módosítja a Small Business Relief eredeti szabályait tartalmazó Ministerial Decision No. 73 of 2023 rendelkezéseit. A legfontosabb változás, hogy a kedvezmény az eredetileg meghatározott 2026. december 31-i határidő helyett immár a 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződő adóidőszakokra is alkalmazható.
A döntés különösen fontos az Egyesült Arab Emírségekben működő kisebb cégek és induló vállalkozások számára, mivel további három évre biztosíthat lehetőséget a társaságiadó-terhek és az adminisztráció csökkentésére.
Mi az a Small Business Relief?
A Small Business Relief az UAE Corporate Tax rendszerének egyik speciális könnyítése, amelyet elsősorban kis- és mikrovállalkozások, valamint startupok támogatására vezettek be.
A szabály lényege, hogy amennyiben egy arra jogosult UAE adóalany a megfelelő adóidőszakra választja a Small Business Relief alkalmazását, akkor az adott adóidőszakban úgy kell tekinteni, mintha nem keletkezett volna adóköteles jövedelme (Taxable Income).
Ez jelentős különbség a normál társaságiadó-szabályokhoz képest, és megfelelő körülmények között ténylegesen azt eredményezheti, hogy az adott időszakra nem keletkezik fizetendő UAE Corporate Tax.
Fontos azonban, hogy nem általános társaságiadó-mentességről van szó, hanem egy külön választandó adózási könnyítésről.
Marad a 3 millió AED-es árbevételi határ
A 2026-os módosítás nem emelte meg a Small Business Relief értékhatárát.
A kedvezmény alkalmazásának egyik legfontosabb feltétele továbbra is az, hogy az adóalany árbevétele:
- ne haladja meg a 3 000 000 AED-et az adott adóidőszakban, valamint a korábbi releváns adóidőszakok egyikében sem.
Ez az egyik legfontosabb részletszabály. Nem elegendő kizárólag az adott év árbevételét vizsgálni. Ha egy vállalkozás valamely korábbi adóidőszakban már túllépte a 3 millió AED-es küszöböt, később akkor sem válik ismét jogosulttá a Small Business Reliefre, ha az árbevétele újra 3 millió AED alá csökken. Az FTA saját példájában is ezt az elvet alkalmazza.
Meddig alkalmazható a kedvezmény?
Az eredeti szabályok alapján a Small Business Relief a 2023. június 1-jén vagy azt követően kezdődő és legkésőbb 2026. december 31-én végződő releváns adóidőszakokra volt alkalmazható.
A Ministerial Decision No. 131 of 2026 ezt a határidőt módosította.
Az új végső dátum: 2029. december 31.
Ennek megfelelően az arra jogosult vállalkozások a feltételek teljesülése esetén további adóidőszakokban is igénybe vehetik a kedvezményt.
Ki jogosult a Small Business Reliefre?
Az FTA jelenlegi tájékoztatása szerint a kedvezményt UAE-ben adóügyi illetőségű személy – Resident Person – választhatja, amely lehet jogi személy vagy megfelelő feltételek mellett üzleti tevékenységet folytató természetes személy is.
A legfontosabb feltételek:
- az adóalany UAE Resident Person legyen;
- az árbevétele az adott és valamennyi releváns korábbi adóidőszakban legfeljebb 3 millió AED legyen;
- a Small Business Relief alkalmazását az adott adóidőszakra külön választani kell;
- az adóalany nem lehet Qualifying Free Zone Person;
- az adóalany nem lehet olyan multinacionális vállalatcsoport tagja, amelynek konszolidált csoportszintű árbevétele meghaladja a 3,15 milliárd AED-et.
Mi a helyzet a Free Zone cégekkel?
Ezen a területen különösen fontos a pontos megfogalmazás.
Nem igaz az, hogy minden Free Zone vállalkozás automatikusan ki lenne zárva a Small Business Relief alkalmazásából.
Az FTA szabályai kifejezetten a Qualifying Free Zone Person (QFZP) státuszú adóalanyokat zárják ki a kedvezményből.
Ezért egy Free Zone cég esetében először azt kell meghatározni, hogy milyen Corporate Tax státuszban van, illetve alkalmazza-e és teljesíti-e a Qualifying Free Zone Person rendszer feltételeit.
A Free Zone cégek adózási helyzetének vizsgálata emiatt nem pusztán az árbevételi küszöb ellenőrzéséből áll.
A kedvezmény nem automatikus
Az egyik leggyakoribb félreértés, hogy a 3 millió AED alatti vállalkozások automatikusan mentesülnek a Corporate Tax alól.
Ez nem így működik.
A Small Business Relief alkalmazását minden egyes érintett adóidőszakra választani kell a Corporate Tax bevallásban.
A 3 millió AED alatti árbevétel tehát önmagában nem elegendő.
A Corporate Tax bevallást továbbra is be kell nyújtani
A Small Business Relief alkalmazása nem jelenti azt, hogy a vállalkozás kikerül az UAE Corporate Tax rendszeréből.
Az FTA 2026 augusztusában külön is felhívta a figyelmet arra, hogy a kedvezményre jogosult adóalanyoknak továbbra is be kell nyújtaniuk a számukra előírt, egyszerűsített Corporate Tax bevallást a jogszabályi határidőn belül.
Ezért különbséget kell tenni:
a fizetendő társasági adó hiánya és az adózási adminisztráció alóli mentesség között.
A Small Business Relief az előbbit biztosíthatja, de nem szünteti meg általánosságban a Corporate Tax compliance kötelezettségeket.
Milyen további következményei vannak a választásnak?
A Small Business Relief alkalmazása előtt érdemes a teljes adózási helyzetet megvizsgálni.
Az FTA szerint amennyiben egy vállalkozás a Small Business Relief alkalmazását választja:
- az adott időszakban úgy kell tekinteni, mintha nem keletkezett volna Taxable Income;
- bizonyos más adómentességek, könnyítések és levonások nem alkalmazhatók;
- a teljes transfer pricing dokumentációs követelmények alól bizonyos könnyítések érvényesülhetnek, ugyanakkor az arm's length principle, vagyis a szokásos piaci ár elvének betartása továbbra is kötelező.
Ez különösen kapcsolt vállalkozásokkal rendszeresen tranzakciókat végző cégeknél lehet lényeges.
Mire érdemes most figyelni az UAE-ben működő vállalkozásoknak?
A Small Business Relief 2029-ig történő meghosszabbítása kedvező fejlemény, de minden vállalkozás esetében külön kell ellenőrizni a jogosultságot.
Különösen érdemes megvizsgálni:
- a vállalkozás jelenlegi és korábbi adóidőszakainak árbevételét;
- történt-e korábban 3 millió AED feletti árbevétel;
- mainland vagy Free Zone társaságról van-e szó;
- Free Zone társaság esetén fennáll-e a Qualifying Free Zone Person státusz;
- mely adózási kedvezményekről vagy levonási lehetőségekről mond le a vállalkozás a Small Business Relief választásával;
- megfelelően megtörtént-e a Corporate Tax regisztráció és a bevallások benyújtása.
Három évvel hosszabb tervezési időszak a kisvállalkozásoknak
A 2029-ig történő hosszabbítás jól illeszkedik az Egyesült Arab Emírségek azon törekvéséhez, hogy a Corporate Tax rendszer bevezetése mellett is versenyképes környezetet biztosítson a kisebb vállalkozások és startupok számára. A Gulf News beszámolója szerint a Pénzügyminisztérium a hosszabbítást szintén a kisvállalkozások támogatásával, az üzleti környezet erősítésével és a vállalkozások növekedésének ösztönzésével indokolta.
A módosítás ugyanakkor nem változtat azon, hogy az UAE Corporate Tax rendszer az elmúlt években lényegesen összetettebbé vált. Egy UAE vállalkozás adózási helyzetének megítélésénél ma már a cég jogi formája, adóügyi illetősége, Free Zone státusza, árbevétele, tevékenysége, kapcsolt vállalkozásai és az alkalmazott adózási választások egyaránt jelentőséggel bírhatnak.
Nem biztos benne, hogy cége jogosult a Small Business Reliefre?
Amennyiben szeretné áttekinteni UAE vállalkozása Corporate Tax kötelezettségeit, a Rinfel and Partners csapata segítséget nyújt a társaság adózási és compliance helyzetének előzetes felmérésében, valamint a szükséges UAE szakértők bevonásának koordinálásában.
Ingyenes konzultáció →Jelen cikk általános tájékoztatási célt szolgál, és nem minősül egyedi jogi, adó- vagy számviteli tanácsadásnak. Az UAE adójogszabályok alkalmazása minden esetben az adott vállalkozás egyedi körülményeinek vizsgálatát igényli.
Források: UAE Ministry of Finance – Ministerial Decision No. 131 of 2026 és Ministerial Decision No. 73 of 2023; Federal Tax Authority – Small Business Relief; Gulf News, 2026. augusztus 7.