A naptári évvel dolgozó emírségi cégek túlnyomó többségének 2026. szeptember 30-ig kell benyújtania a 2025-ös üzleti évre vonatkozó UAE Corporate Tax bevallást — és ugyaneddig megfizetnie az adót is. Öt hét van hátra. Aki 3 millió AED alatti árbevétellel dolgozik, ugyanebben a bevallásban nullára viheti a fizetendő adót a Small Business Relief választásával. Két feltétellel: időben be kell nyújtani, és tudni kell, hogy egyáltalán érdemes-e.
Röviden
- 2026. szeptember 30. a 2025. december 31-én zárult adóidőszak bevallási és fizetési határideje.
- A szabály: az adóidőszak végétől számított 9 hónap — eltérő üzleti évnél eltérő a dátum.
- Nulla adó nem egyenlő nulla adminisztrációval: a bevallás akkor is kötelező, ha nincs fizetendő adó.
- Small Business Relief: 3 000 000 AED alatti árbevételnél nem keletkezik adóköteles jövedelem — a fizetendő adó nulla. A kedvezmény 2029. december 31-ig él (Ministerial Decision No. 131 of 2026).
- A kedvezmény nem automatikus: minden adóidőszakra külön kell választani a bevallásban.
- Késedelem esetén 500 AED/hó az első 12 hónapban, utána 1 000 AED/hó, plusz évi 14% a meg nem fizetett adóra.
Mi jár le pontosan 2026. szeptember 30-án?
Az UAE társaságiadó-törvénye egyetlen határidőt ismer: az adóidőszak végétől számított kilenc hónapot. Ez a kilenc hónap egyszerre a bevallás benyújtásának és az adó megfizetésének a határideje. Nincs külön fizetési haladék, és nincs adóelőleg-rendszer sem: egy összegben, a bevallással egy időben kell rendezni.
A 2025. január 1. — 2025. december 31. közötti adóidőszakra ez 2026. szeptember 30. Ez érinti a naptári évvel dolgozó cégek túlnyomó többségét, és azokat a 2024-ben alapított társaságokat is, amelyeknek az első adóidőszaka 2025. december 31-én zárult.
| Adóidőszak vége | Bevallás és adófizetés határideje |
|---|---|
| 2025. december 31. | 2026. szeptember 30. |
| 2026. március 31. | 2026. december 31. |
| 2026. június 30. | 2027. március 31. |
| 2026. szeptember 30. | 2027. június 30. |
A bevallás az FTA EmaraTax rendszerében nyújtható be. Ehhez élő Corporate Tax regisztráció és adószám (TRN) kell — ha ez valamiért még nincs meg, az önmagában is 10 000 AED bírságtétel, és a regisztráció átfutási ideje miatt ezzel nem érdemes szeptemberig várni.
Kire vonatkozik a kötelezettség?
Gyakorlatilag mindenkire, aki az UAE társaságiadó-rendszerében adóalanynak (Taxable Person) minősül:
- emírségi mainland társaságok;
- szabadzónás cégek is — beleértve a 0%-os kulcsot alkalmazó Qualifying Free Zone Personöket;
- külföldi társaságok emírségi állandó telephelyei;
- üzleti tevékenységet folytató természetes személyek, ha az éves forgalmuk meghaladja az 1 millió AED-et;
- a nulla forgalmú, „alvó" cégek is.
A leggyakoribb tévhit, amivel ügyfélként találkozunk: „nálam nincs adó, tehát nincs teendő". Az emírségi rendszerben a bevallási kötelezettség független a fizetendő adótól. A veszteséges cég, a nulla forgalmú cég, a 0%-os szabadzónás cég és a Small Business Reliefet választó vállalkozás is ugyanúgy köteles benyújtani a bevallást — az FTA 2026 augusztusában külön is figyelmeztetést adott ki erről a kedvezményre jogosultaknak.
Mennyi a bírság, ha lecsúszom a határidőről?
A tételeket a Cabinet Decision No. 75 of 2023 rögzíti. A bírságok automatikusak és halmozódnak:
| Mulasztás | Bírság |
|---|---|
| Bevallás késedelmes benyújtása | 500 AED / megkezdett hónap az első 12 hónapban, a 13. hónaptól 1 000 AED / hónap |
| Adó meg nem fizetése | évi 14%, havonta számítva a meg nem fizetett összegre |
| Corporate Tax regisztráció elmulasztása | 10 000 AED |
| Nyilvántartások vezetésének elmulasztása | 10 000 AED, ismételt esetben 24 hónapon belül 20 000 AED |
| Iratok arab nyelvű benyújtásának elmulasztása | 5 000 AED |
| Önellenőrzés (ellenőrzési értesítés előtt) | a különbözet 1%-a / hónap |
| Ellenőrzési értesítés után vagy önellenőrzés hiányában | 15% fix + a különbözet 1%-a / hónap |
A számok önmagukban nem drámaiak — egy fél éves csúszás nagyjából 3 000 AED. A valódi kockázat máshol van: a nyitott mulasztás rontja a cég státuszát az FTA-nál, megnehezíti a bankkapcsolatot és a licencmegújítást, és a késedelmes bevallás gyakran együtt jár a kedvezmények elvesztésével is, mert azokat épp a bevallásban kellene érvényesíteni.
Small Business Relief: itt a legnagyobb kihasználatlan tartalék
Ha a cég árbevétele nem haladta meg a 3 millió AED-et, a bevallásban választható a Small Business Relief (SBR). A jogkövetkezmény egyszerű: az adóalanyt úgy kell tekinteni, mintha az adott adóidőszakban nem keletkezett volna adóköteles jövedelme. Fizetendő UAE társasági adó: nulla.
A kedvezmény eredetileg 2026 végén járt volna le, de a Ministerial Decision No. 131 of 2026 a 2029. december 31-én vagy azt megelőzően végződő adóidőszakokra is kiterjesztette. A 3 millió AED-es küszöb nem változott.
Két dolog, amit sokan félreértenek
1. A küszöb az árbevételre vonatkozik, nem a nyereségre. Bruttó árbevétel, a számviteli szabályok szerint. Egy 2,9 millió AED árbevételű, 2,6 millió AED költséggel dolgozó cég jogosult; egy 3,4 millió AED árbevételű, veszteséges cég nem.
2. A küszöböt visszamenőleg is nézik. A feltétel az, hogy az árbevétel az adott és minden korábbi releváns adóidőszakban 3 millió AED alatt maradjon. Aki 2024-ben egyszer túllépte, az 2025-re akkor sem jogosult, ha visszaesett a forgalma. Ez a jogosultság végleges elvesztése.
Mennyit ér ez számokban?
Az UAE társasági adó kulcsa 9%, de a 375 000 AED alatti adóköteles jövedelemre 0%. Az SBR valódi haszna tehát a 375 000 AED feletti nyereségrészen jelentkezik:
- 2,8 M AED árbevétel, 900 000 AED nyereség. Normál szabály szerint: (900 000 − 375 000) × 9% = 47 250 AED adó. SBR-rel: 0 AED.
- 2,8 M AED árbevétel, 300 000 AED nyereség. Normál szabály szerint is 0 AED, mert a nyereség a 375 000 AED-es sávon belül van. Az SBR haszna itt nem az adó, hanem az adminisztráció.
Az adminisztratív előny nem mellékes: az SBR-t választó adóalany egyszerűsített bevallást nyújt be, nem kell adóköteles jövedelmet levezetnie, pénzforgalmi szemléletű beszámolót készíthet, és mentesül a transzferár-dokumentációs kötelezettség alól az adott időszakra. Egy kisebb cégnél ez évi több ezer dirhamos könyvelési és tanácsadói költséget takarít meg.
Ki nem választhatja a kedvezményt?
- Qualifying Free Zone Person — aki a szabadzónás 0%-os rendszert alkalmazza, az SBR-t nem választhatja. Szabadzónás cégnél tehát először a Corporate Tax-státuszt kell tisztázni, csak utána van értelme az SBR-ről beszélni.
- 3,15 milliárd AED feletti konszolidált árbevételű multinacionális csoport tagja.
- Aki nem UAE Resident Person.
- Aki bármely korábbi releváns adóidőszakban átlépte a 3 millió AED-et.
Külön figyelmet érdemel a mesterséges szétdarabolás tilalma. Az FTA három típust nevesít: a funkcionális szétválasztást (például az étterem és a szálloda külön cégbe tétele), a földrajzi szétválasztást (ugyanaz a tevékenység több telephelyen, külön cégekben), és az időbeli szétválasztást (új cég alapítása, valahányszor a forgalom közelít a küszöbhöz). A vizsgálat két kérdésre épül: van-e valós üzleti indoka a szétválasztásnak, és lényegében ugyanazt a tevékenységet folytatják-e. Ha a válasz szerint mesterséges a struktúra, a kedvezmény megtagadható, és az elkerült adó a bírságokkal együtt visszakövetelhető.
Mikor rossz döntés a Small Business Relief?
Ez a rész hiányzik a legtöbb cikkből, pedig a gyakorlatban ez okozza a legtöbb kárt. Az SBR választása ugyanis nem ingyenes.
Az SBR-időszakban nem keletkezik elhatárolható adóveszteség, és nem keletkezik továbbvihető kamatlevonási többlet (excess net interest expenditure) sem. Ez a következőt jelenti:
Veszteséges évben az SBR választása tiszta veszteség. Tegyük fel, hogy egy 1,5 millió AED árbevételű cég 2025-ben 200 000 AED veszteséget termelt. SBR nélkül: az adó úgyis nulla, és a 200 000 AED veszteség elhatárolható, későbbi nyereséges években levonható — ez akár 18 000 AED jövőbeli adómegtakarítás. SBR-rel: az adó szintén nulla, de a veszteség eltűnik. A cég ugyanazért a nulláért lemondott egy jövőbeli adópajzsról.
Ugyanez a logika érvényes a beruházási vagy felfutási szakaszban lévő cégekre: az induló évek vesztesége akkor ér valamit, ha megőrizzük. Aki mechanikusan minden évre bepipálja az SBR-t, az pont a legértékesebb éveket égeti el.
Reális döntési szabály:
- 375 000 AED feletti nyereség, 3 M AED alatti árbevétel → az SBR szinte biztosan éri meg.
- 0 és 375 000 AED közötti nyereség → az adó úgyis nulla; az SBR-t az adminisztrációs könnyítésért érdemes választani, nem az adóért.
- Veszteséges év → alaposan számoljon, mielőtt választja. Jellemzően nem éri meg.
- Szabadzónás cég, amely QFZP is lehetne → a QFZP-státusz tartósabb, 3 millió AED-es korlát nélküli 0%-ot ad, cserébe gazdasági jelenlétet, auditált beszámolót és transzferár-dokumentációt kíván. Ez nem „vagy-vagy" kérdés egy évre, hanem struktúradöntés.
Mit kell elintézni szeptember 30-ig?
- Regisztráció ellenőrzése. Él-e a Corporate Tax TRN, és hozzáfér-e valaki az EmaraTax-fiókhoz?
- Könyvelés lezárása. Beszámoló IFRS vagy — 50 millió AED alatti árbevételnél — IFRS for SMEs szerint. Auditált beszámoló 50 millió AED feletti árbevétel, adócsoport-tagság és a szabadzónás QFZP-státusz esetén kötelező (Ministerial Decision No. 84 of 2025).
- Árbevétel meghatározása. Bruttó árbevétel, nem nyereség — és nézze meg a korábbi adóidőszakokat is.
- SBR-döntés meghozatala. Számolja ki mindkét forgatókönyvet, különösen ha veszteséges az év.
- Kapcsolt ügyletek adatai. A normál bevallásban a kapcsolt felekkel folytatott ügyleteket 40 millió AED összesített értéktől (ezen belül a 4 millió AED feletti egyedi ügyleteket), a kapcsolódó személyekkel szembeni kifizetéseket 500 000 AED-től kell részletezni.
- Adó megfizetése. Ugyanaz a határidő, mint a bevallásé — a fizetés banki átfutását tervezze be.
- Iratmegőrzés. A nyilvántartásokat 7 évig meg kell őrizni; az FTA arab nyelven is bekérheti őket.
És a magyar oldal?
Egy dolgot érdemes külön kiemelni, mert a magyar ügyfeleknél ez a leggyakoribb és legdrágább félreértés: a dubaji nulla adó nem magyar adómentesség.
A társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény szerint az a külföldön bejegyzett társaság, amelynek tényleges üzletvezetése Magyarországon van, belföldi illetőségű adózónak minősül — vagyis a teljes jövedelme után Magyarországon adózik. Egy Budapestről irányított, dubaji címen bejegyzett cég pontosan ez az eset. Ezen felül az alacsony effektív adóterhelés és a valódi gazdasági jelenlét hiánya az ellenőrzött külföldi társaságra vonatkozó szabályok alkalmazását vonhatja maga után. Az Emírségek részt vesz az automatikus pénzügyi információcserében, tehát a struktúra nem láthatatlan a NAV előtt. Részletesen: Magyar adózás és dubaji cég.
Vagyis a szeptember 30-i határidő betartása és az SBR választása az emírségi oldalt rendezi. A magyar pozíciót külön kell rendezni — és a kettő nem helyettesíti egymást.
Hogyan tudunk segíteni?
A Rinfel and Partners magyar nyelven, dubaji és budapesti jelenléttel dolgozik, így egyszerre látjuk az emírségi és a magyar oldalt. A bevallási szezonban konkrétan ezekben segítünk:
- Jogosultsági átvilágítás: jár-e a Small Business Relief, és megéri-e egyáltalán az adott évben — számokkal alátámasztva.
- Bevallás előkészítése és benyújtása az EmaraTax rendszerében, a határidő figyelésével.
- Szabadzónás cégeknél a státusz tisztázása: QFZP vagy SBR — melyik az olcsóbb és melyik a tartósabb.
- Elmaradt kötelezettségek rendezése: késedelmes regisztráció, elmaradt bevallás, önellenőrzés — a bírságok minimalizálásával.
- Magyar adójogi pozíció felmérése: illetőség, tényleges üzletvezetés, ellenőrzött külföldi társaság, bejelentési kötelezettségek.
Kötelezettségmentes, 30 perces konzultáció
Nézzük át együtt, hogy a cégére vonatkozik-e a szeptember 30-i határidő, és hogy megéri-e a Small Business Relief. Ha nem éri meg, azt is megmondjuk.
E-mail: info@rinfelandpartners.com · WhatsApp: +971 50 405 8580
Iroda: Dubai, 1243 iRise Tower, Barsha Heights · Budapest, 1054 Aulich u. 7.
Ez a cikk általános tájékoztatás, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. A rád vonatkozó adóidőszakot, határidőt és jogosultságot konkrét esetben mindig ellenőrizni kell.
Források: Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (UAE Corporate Tax Law), 53. cikk (bevallási és fizetési határidő); Cabinet Decision No. 75 of 2023 (közigazgatási bírságok); Ministerial Decision No. 73 of 2023 és Ministerial Decision No. 131 of 2026 (Small Business Relief, kiterjesztés 2029. december 31-ig); FTA – Small Business Relief Corporate Tax Guide (CTGSBR1); Ministerial Decision No. 84 of 2025 (auditált beszámoló); Ministerial Decision No. 114 of 2023 (számviteli szabályok); FTA Corporate Tax Return Guide (kapcsolt ügyletek adatszolgáltatási küszöbei). Magyar oldal: 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról (illetőség, tényleges üzletvezetés, ellenőrzött külföldi társaság); 2013. évi CLXI. törvény a magyar–EAE kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény kihirdetéséről.